这是一个由 Elliptic 联合创始人兼首席科学家 Tom Robinson 提供的示例：“Elliptic 率先识别了 DarkSide 勒索软件组织使用的比特币钱包，用于从 Colonial Pipeline 接收 75 比特币的赎金。 DarkSide 是”勒索软件即服务“(RaaS) 的一个例子。在这种操作模式中，恶意软件由勒索软件开发商创建，而勒索软件附属公司负责感染目标计算机系统并与受害者组织协商支付赎金。这种新的商业模式彻底改变了勒索软件，向那些不具备创建恶意软件的技术能力但愿意并能够渗透到目标组织的人开放。”

　　如果受害公司传播给其他公司，勒索软件攻击者甚至可能会为其提供折扣。根据 Flashpoint 和 Chainalysis 发布的一份报告，这些以 BTC 支付的赎金随后在暗网市场上进行洗钱。

　　任何以加密货币支付的赎金都作为财产而不是货币征税。因此，纳税人应保留这些赎金支付加密货币交易的详细记录，报告全部收益并在纳税申报表中报告任何开采的加密货币的公平市场价值。

　　此外，金融犯罪执法网络 (FinCEN) 还根据《银行保密法》(BSA) 规范与加密货币相关的交易，规定“管理员或交换者接受和传输的可兑换虚拟货币、购买或出于任何原因出售的可兑换虚拟货币是一种货币传送器。”

　　因此，根据 BSA，加密货币发送者需要完成风险评估、制定书面程序以避免洗钱、指定个人合规官并完成其他行动项目。

　　应该指出的是，比特币赎金支付计划中的其他获利和有罪的参与者可能会发现自己面临刑事和税务欺诈/逃税处罚。例如，一家反病毒公司的创始人约翰·迈克菲 (John McAfee) 最近在美国被指控犯有与代名人持有的加密货币交易有关的各种税务犯罪，如果被定罪，将面临多年监禁。法院裁定他可以被引渡到美国，这可能是他决定在西班牙监狱自杀的一个原因。

　　结论

　　在美国参议院拨款委员会发表讲话时，联邦调查局局长克里斯托弗·雷 (Christopher Wray) 建议勒索软件受害者不要支付赎金来检索被劫持的数据或重新获得网络访问权限。他说：“我们不鼓励支付赎金，因为这会鼓励更多类似攻击，且无法保证取回数据，”并补充说：“我们必须让黑客和犯罪分子增加犯罪成本。”他说：

　　“去年，我们对网络对手采取了 1,100 多项行动，包括逮捕、刑事指控、定罪、拆除和破坏，并积极与私营部门、外国合作伙伴以及当地部门合作。”

　　注：原文来源于cointelegraph，由Linda编译，英文版权归原作者所有。