在基建法案生效后,经纪人必须给客户Form 1099-Miscellanious(以下简称“ Form 1099”),目的就是了解纳税人的“非雇佣性收入”。如果经纪人提交了Form 1099,但IRS发现客户并没有在报税时提到加密货币收入,那么该用户的交易账户就会收到一封自动发出的CP2000警告函件,告知还有应税收入没有申报,请尽快履行纳税义务。 (二)币币交易 币与币交易同样会被征税。比如客户将所持的USDT兑成比特币持有,这种方式也是要进行税务申报的。IRS也将这种将某种加密货币换取另一种加密货币的行为视为买卖交易,仍会会按照所谓的市场公允价(FAIR Market VALUE)来申报资本利得的部分。同时,IRS还更新了美国所得税表格,其中包含一个所有美国纳税人都必须回答的问题,“在2021年期间,你有没有收到、卖出、交换,或以其他方式处置某种虚拟货币,获得利得?” 如果不如实回答,将涉嫌伪证罪。 (三)商品交易 第三种加密货币课税可以概括为用加密货币进行商品交易。举个例子,客户A在2019用1万美金购买了一枚比特币,那么这1万美金就是客户的本金(cost basis)。到2021年,比特币价格飙升至5万美金/枚,该客户通过支付比特币的方式购买了一辆特斯拉汽车。此时的计税方式就是汽车的市场价也就是5万美金,再减去1万美元的本金所得的差价——4万美金就被视为当年的资本利得(capital gain)并为此缴税。 (四)挖矿 最后,挖矿所得依然可能会被纳税。虚拟货币的生产过程被称为“挖矿”,指的是通过算力去计算下一个哈希值的过程。如果一个矿工通过挖矿获得了一枚虚拟货币,那么在挖出虚拟货币的当天IRS就会按照当天比特币的市场价算入矿工当年的总收入(Gross Income),矿工有可能需要为此笔收入缴纳自雇税(Self-Employment Tax)。而挖矿所产生的电费等可以做成本抵扣。矿工不要抱有侥幸心理,IRS将与专业的区块链分析公司合作(如Chainalysis)直接查询链上交易记录。 而为遵守IRS的报告要求,经纪人必须收集客户数据,包括姓名、地址、电话号码等,这意味着经纪人必须对客户做KYC认证。这样做虽然可以达到有效打击逃税行为、增加税收的目的,但另一方面,所有用户也就毫无隐私可言,整个区块链金融系统的“去中心化”将成为空谈。 虽然基建法案已经总统签署,但基建法案对“经纪人”的定义过于宽泛的问题依然没有定论,在后续执行中可能会进行一定的缩小解释。参议院金融委员会主席、俄勒冈州民主党议员Ron Wyden和怀俄明州共和党参议员Cynthia Lummis都还在竭力主张缩小加密货币税务报送的范围,即使未来加密行业可能会迎来一些更为宽松的税务政策,但全球范围内日渐趋紧的税务规制形势显然是大势所趋。 (责任编辑:admin) |